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本文目录一览：
- 1、为了检查采购与付款循环内部控制的有效性,审计人员可以采取的测试程序...
- 2、对被审计单位的现金银行的内部控制进行分析,如何做好相关的内部...
- 3、内部控制测试与实质性程序有什么区别?
- 4、筹资循环的内部控制分别包括哪些主要环节
为了检查采购与付款循环内部控制的有效性,审计人员可以采取的测试程序...
1、【答案】：A、B、E AB两项属于采购与付款循环内部控制测试中对采购业务的检查与验证；E项属于采购与付款循环内部控制测试中的实物控制的要求；CD两项均属于对采购与付款业务循环采取的实质性程序。
2、采购与付款循环的起点是： A、提出采购申请并编制请购单 B、编制订购单 C、客户提出订货要求 D、制定生产计划 【正确答案】 A 【答案解析】 由使用商品和劳务的被授权人提出采购申请并填制请购单是采购与付款循环的起点。参考教材P258 。
3、采购与付款循环内部控制测试的程序包括：①了解并描述采购与付款业务的内部控制，如走访、观察业务经办与记录是否独立；②抽查部分采购业务；③付款环节的测试，如抽查付款业务；④固定资产内部控制测试；⑤评价采购与付款业务内部控制。D项属于对采购与付款循环采取的实质性审查。
4、若付款凭单未附卖方 ，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；审核采购价格及折扣，与准确性、计价和分摊目标有关。
对被审计单位的现金银行的内部控制进行分析,如何做好相关的内部...
1、检查被审计单位的现金银行账户操作流程和内部控制制度，例如审批程序、报告程序和决策程序等，以验证其是否合理、科学和有效。检查被审计单位的现金银行账户中的风险控制措施，例如保险措施、保密措施和备用措施等，以验证其是否完备和可靠。
2、内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。
3、其次，货币资金内部控制是一项系统工程，领导层的决策需要员工层的落实，财务部门的组织也需要业务部门的配合。建筑企业有必要向所有员工宣传货币资金内部控制的重要性、普及货币资金内部控制要点，加强企业内部各部门的协调与合作，树立货币资金内部控制的常态意识与协作精神。
4、严格执行规章制度。严格执行《现金管理条例》，收入现金应按规定存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金；严格执行《很行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。
5、良好的责任心是做好内部审计保证\x0d\x0a干好任何工作都要有良好的责任心。做好内部审计，责任心可能比暂时具备的业务技能更重要。
6、让领导和群众很直观地看到内部审计工作的价值，让被审计单位切实感受到内部审计对其工作的帮助和促进，才能得到领导的重视、群众的正确认识和被审计单位的主动配合。具体应做好以下几个方面的工作。
内部控制测试与实质性程序有什么区别?
1、控制测试与实质性程序的最大区分是，前者属于“定性分析”，后者属于“定量分析”。控制测试是测试内部控制有效性，是否得到有效执行，得到的结论是“是”或“否”，被审计单位的内部控制通常是一些程序、制度等，通常不涉及金额。控制测试的结果是偏差率，用比率作定性分析。
2、控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性。实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，细节测试是直接查找各类交易、帐户余额和列报的错报；实质性分析是将分析程序应用于实质性程序 ，通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易、账户余额、列报的错报。
3、区别：控制测试的内容为内部控制，是定性评价；实质性程序的内容为账户金额，是定量评价。控制测试的目的为评价内部控制有效性；实质性程序的目的是评价账户金额正确性，为发表审计意见提供依据。
4、目的不同：控制测试：为防止或发现并纠正的审计程序。实质性程序：为了发现重大错报风险的审计程序。性质不同：控制测试：事前审计程序。实质性程序：事后审计程序。
5、控制测试和实质性程序的区别定义需要注意的是控制测试指的是测试控制运行的有效性。即是针对被审计单位的内部控制制度的。 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
6、社会审计中，控制测试和实质性程序的区别主要是：控制测试是看被审计单位内部控制是否得到执行，有无失控情况；实质性测试是看会计数字是否真实，有无错误。两者结论是不同的，控制测试的结论是：内控制度是否得到遵循；实质性测试的结论是：科目数字是否可以确认。供参考。
筹资循环的内部控制分别包括哪些主要环节
筹资业务的内部控制的主要环节有：筹资的授权审批控制；职责分离控制；会计控制；实物保管的控制；筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2021-09-15，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
筹资循环内部控制的内容：健全的授权审批制度、合理的职责分离制度、签约控制、实物保管控制、详细的会计记录制度。投资循环内部控制制度：授权审批制度、职责分工制度、决策程序控制、投资收益控制、投资资产的保护控制、对外投资的处置控制。
内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。
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